주식 옵션 및 급여세

보안 옵션. 회사가 주식을 판매하거나 직원에게 양도하기로 동의하거나 뮤추얼 펀드 신탁이 직원에게 신탁 단위를 취득 할 수있는 옵션을 부여하면 직원은 과세 혜택을받을 수 있습니다. 보안 스톡 옵션 과세 혜택이란 무엇입니까? 혜택 옵션 종류 과세 여부 증권 자선 기부금 감면 증권 기부시 감면받을 조건 충족 선택적 혜택 공제 공제 신청 자격 조건 T4 전표 번호 혜택보고 옵션에 대한 급여 공제액 공제 옵션에서 CPP 기부금 또는 소득세 보류가 필요한 경우 알아보기 EI 보험료는 옵션에 적용되지 않습니다. 양식 및 간행물 2 차 메뉴. 정보. 인센티브 주식 옵션. 9 월 업데이트 됨 08, 2016. 인센티브 스톡 옵션은 현금이 아닌 주식 형태의 직원 보상 형태입니다. 인센티브 스톡 옵션 인 ISO를 사용하면 고용주가 종업원은 행사 가격 또는 행사 가격이라고 불리는 미리 정해진 가격으로 고용주 법인 또는 모회사 나 자회사에서 주식을 매입 할 수있는 옵션을 행사할 수있다. 옵션은 종업원이 행사 가능할 때 즉시 파업 가격으로 매입 할 수있다 스트라이크 가격은 옵션이 부여 된 시점에 설정되지만 옵션은 보통 일정 기간 동안 가득됩니다. 주식 가치가 증가하면 ISO는 종업원에게 이전에 고정 된 파업에서 주식을 구입할 수있는 능력을 제공합니다 가격이 구매 가격의 할인은 스프레드라고합니다. 스프레드에 대한 스프레드와 판매 또는 기타 처분시 스톡 값의 증가 또는 감소에 대해 두 가지 방식으로 과세됩니다. ISO 수입은 정규 소득세 및 대체 세금에 대해 과세됩니다 최소 세금이지만 사회 보장 및 메디 케어 목적으로 과세되지 않습니다. ISO의 세법을 계산하려면 알 필요가 있습니다. 부여 날짜 ISO가 empl에 부여 된 날짜 oyee. Strike 가격은 주식의 주식을 구입하는 비용. 운동 날짜 당신이 옵션을 행사하고 주식을 구입 한 날짜. 판매 가격은 주식을 판매하여받은 총 금액. 판매 일자는 판매 날짜입니다. 어떻게? ISO는 주식 매매 방법 및시기에 따라 세금이 부과됩니다. 일반적으로 주식 처분은 직원이 주식을 판매 할 때 이루어 지지만 다른 사람에게 주식을 이전하거나 자선 단체에 주식을 양도 할 수도 있습니다. 인센티브 스톡 옵션의 처분을 확인하십시오. 자격 부여 처분은 인센티브 스톡 옵션을 통해 취득한 주식이 부여 일로부터 2 년 이상 그리고 주식이 직원에게 보통 행사 일로 이전 된 지 1 년 이상 만료 된 것을 의미합니다. 추가 자격 기준 납세자는 부여 일로부터 최대 3 개월 이전까지 ISO를 부여한 고용주에 의해 지속적으로 고용되어 있어야합니다. e xercising 인센티브 스톡 옵션. ISO 운동은 대체 최소 세금 AMT를 계산하기위한 목적으로 만 수입으로 취급되지만, 정규 연방 소득세를 계산할 목적으로는 무시됩니다. 주식의 공정한 시장 가격과 옵션의 스프레드 파업 가격은 AMT 목적을위한 소득으로 포함됩니다. 공정한 시장 가격은 주식이 처음 양도 될 때 또는 주식에 대한 권리가 더 이상 몰수의 실질적인 위험에 처하지 않을 때 측정됩니다. 이 ISO를 AMT 소득에 포함 시키면 옵션 행사를 한 해가 끝나는 시점에 주식을 계속 보유해야만 트리거됩니다. 주식이 운동과 같은 해에 판매되는 경우 AMT 소득에 스프레드를 포함 할 필요가 없습니다. 인센티브 스톡 옵션의 적법한 처분에 대한 처리. ISO의 적법한 처분은 장기간 양도 소득세 세율로 자본 이득으로 과세됩니다 그는 가격 및 옵션의 비용을 판매합니다. 인센티브 스톡 옵션의 불이행 처분에 대한 대우 처리. ISO 주식의 실격 또는 비 정당한 처분은 적법한 처분 이외의 처분입니다. ISO 처분 자격 박탈에는 보상 소득 대상이 두 가지로 부과됩니다 경상 이익과 단기간 또는 장기간의 자본 이득 비율에 따라 자본 이득 또는 손실로 계산됩니다. 보상 소득 금액은 다음과 같이 결정됩니다. 귀하가 수익으로 ISO를 판매하면 보상 소득은 당신이 옵션과 옵션의 파업 가격을 행사했을 때의 주식의 공정한 시장 가치. 보상 소득 이상의 모든 이익은 자본 이득입니다. 만일 당신이 손실로 ISO 주식을 팔 경우, 전체 금액은 자본 손실이고 보상 소득은 없습니다 보유 및 예상 세금. 고용주는 인센티브 스톡 옵션의 행사 또는 판매에 대한 세금을 원천 징수 할 의무가 없음을 알고 있습니다. 따라서, 2010 년 말에 ISO 주식을 행사했으나 아직 발매하지 않은 사람들은 대안의 최소 세금 부채를 부담했을 수 있습니다. ISO 주식을 판매하는 사람은 급여 원천 징수를 통해 지불하지 않는 상당한 세금 부채를 가질 수 있습니다. 납세자는 예상 세금 세금 환급으로 인한 잔액을 피하기 위해 예상 지불금 대신 원천 징수액을 증가시킬 수도 있습니다. 인센티브 스톡 옵션은 다양한 방법으로 양식 1040에보고됩니다. 인센티브 스톡 옵션 인 ISO가보고되는 방법은 유형 처분 가능성 세 가지 세금보고 시나리오가 있습니다. 인센티브 스톡 옵션 및 주식의 행사를보고하는 것은 같은 해에 판매되지 않습니다. 주식의 공정한 시장 가격과 행사 가격 사이의 스프레드로 AMT 수입을 늘리십시오. 고용주가 제공 한 Form 3921에있는 데이터를 사용하여 계산 첫째, 미분양의 공정 시장 가격을 찾으십시오 Form 3921 box 4 multipl 상자 5에 의해 ied 및 그 공유 비용을 뺍니다. 양식 3921 상자 3에 상자 5를 곱한 결과는 스프레드이며 양식 6251 행 14에보고됩니다. AMT 목적으로 소득을 인식하고 있기 때문에, AMT에 대한 비용 기준은 정규 소득세 기준보다 높습니다. 따라서 미래의 참고를 위해이 AMT 비용 기준을 추적해야합니다. 일반 세금 목적의 경우, ISO 주식의 비용 기준은 귀하가 행사 가격 또는 파업 가격을 지불 한 가격입니다 AMT 목적의 경우, 원가 기준은 행사 가격에 AMT 조정 양식 6251 라인 14에보고 된 금액을 더한 것입니다. ISO 주식의 적법한 처분을보고합니다. 일정 D 및 양식 8949에 대한 이득을보고하십시오. 귀하의 중개인이 Form 1099-B에보고 할 판매 3921 양식에있는 행사 가격 또는 파업 가격을 귀하의 정규 비용 기준으로보고 할 것입니다. 또한 귀하의 수도를 계산하기 위해 별도의 Schedule D 및 Form 8949를 작성합니다 AMT 목적을위한 손익 별도의 일정에 따라 판매로부터 얻은 총 수익과 AMT 원가 기초 실사 가격과 이전 AMT 조정액을보고해야합니다. 양식 6251에서 17 번째 줄에 부정적인 조정을보고합니다. 일반 및 AMT 이득 계산 간의 손실 자세한 내용은 양식 6251의 지침을 참조하십시오. ISO 주식 보상 수입의 부적합한 처분을보고하는 것은 양식 1040 7 행에 임금으로보고되고 자본 이득 또는 손실은 일정 D 및 양식 8949에보고됩니다 보상 수입은 이미 상자 1에 표시된 금액으로 고용주의 W-2 양식 및 세금 명세서에 포함될 수 있습니다. 일부 고용주는 W-2의 상단 부분에 상자 1 개 금액에 대한 상세한 분석을 제공합니다. 수입이 이미 귀하의 W-2에 포함되어 있다면 Form 1040 라인의 Form W-2 box 1에서 귀하의 임금을 간단하게보고하십시오. 7 귀하의 W-2에 보상 소득이 포함되어 있지 않다면 귀하의 보상 소득을 계산하고, 이 금액을 양식 W-2의 금액 이외에 7 행에 임금으로 포함 시키십시오. 일정 D 및 양식 8949에 양식 1099-B에 표시된 판매로 인한 총 수익을 귀하의 중개인 및 주식 비용 기준 ISO 주식 처분을 불이행하는 경우 귀하의 비용 기준은 Form 3921에 명시된 파업 가격과 임금으로보고 된 보상 소득을 합한 금액이됩니다. 당신은 ISO를 행사 했으므로 별도의 AMT 비용 기준을 갖게되므로 별도의 Schedule D 및 Form 8949를 사용하여 다른 AMT 이득을보고하고 Form 6251을 사용하여 AMT 이득과 양식 3921은 고용주가 인센티브 스톡 옵션을 행사할 때마다 양식 3921의 한 인스턴스를 제공하는 기간 동안 행사 된 인센티브 스톡 옵션과 관련된 정보를 종업원에게 제공하기 위해 사용되는 세금 양식입니다 해당 연도에 발생한 두 개 이상의 연습 문제가있는 직원은 여러 개의 서식 3921을 받거나 모든 연습 문제를 보여주는 통합 진술서를받을 수 있습니다. 이 세금 서류 서식은 다를 수 있지만 다음 정보가 포함됩니다. 인센티브 스톡 옵션 계획에 따라 주식을 이전했습니다. 인센티브 스톡 옵션을 행사 한 직원의 신원. 인센티브 스톡 옵션이 부여되었습니다. 인센티브 스톡 옵션이 행사되었습니다. 주당 행사 가격. 행사 일의 주당 공정 가치 취득한 주식수. 이 정보는 주식의 비용 기준을 계산하고, 대체 최소 세금에 대해보고해야하는 소득 금액을 계산하고, 부적합 처분에 따른 보상 수입 금액을 계산하는 데 사용할 수 있습니다. 특별 소유 기간의 시작과 종료를 확인하여 우대 조치를받을 수있는 자격을 부여합니다. 자격 보유 확인 주식 매입 선택권은 양도 소득세 감면 혜택을받을 특별 보유 기간이 있습니다. 보유 기간은 부여 일로부터 2 년이며, 종업원에게 주식이 양도 된 지 1 년 후입니다. 서식 3921은 박스 1의 부여 날짜를 보여 주며 이전 날짜 또는 운동 날짜를 상자 2에 추가하십시오. 상자 1의 날짜에 2 년을 더하고 상자 2의 날짜에 1 년을 더하십시오. 나중에 날짜가 지나면 ISO 주식을 판매하는 경우, 귀하는 적격 처분과 이익을 갖습니다 또는 손실은 전적으로 자본 이득 또는 장기간 양도 소득세에서 부과되는 손실 일 것입니다. 귀하가이 날짜 이전 또는 이전에 언제든지 귀하의 ISO 주식을 판매하는 경우, 귀하는 부적격 처분을 받게되고, 판매 수입은 과세됩니다 부분적으로는 평상시 세율로 보상 수입으로, 부분적으로 자본 이득이나 손실로 계산됩니다. ISO의 운동에 대한 최소 최소 세금 계산 소득. 인센티브 스톡 옵션을 행사하고 t의 끝나기 전에 주식을 팔지 않으면 그는 달력 연도에 대체 최소 세금에 대한 추가 수입을보고 할 것입니다. AMT AMT 목적을 위해 포함 된 금액은 주식의 공정한 시장 가격과 인센티브 스톡 옵션의 비용 간의 차이입니다. 주당 공정한 시장 가치는 상자에 표시됩니다 4 인센티브 스톡 옵션 또는 행사 가격의 주당 비용은 상자 3에 표시됩니다. 구입 한 주식의 수는 상자 5에 표시됩니다. AMT 목적을 위해 수입으로 포함 할 금액을 찾으려면 상자 4의 금액을 일반적으로 박스 5에보고 된 것과 같은 미분양 금액과이 상품에서 행사 가격 상자 3에 미확인 주식수를 곱한 값, 일반적으로 상자 5에 표시된 금액과 같음이 금액을 양식 6251 14 행에보고하십시오. 일반 세금의 기준. 인센티브 스톡 옵션을 통해 취득한 주식의 원가 기준은 박스 3에 표시된 행사 가격입니다. 따라서 전체 주식에 대한 비용 기준은 상자 3의 금액에 주식 수를 곱한 금액입니다. 이 수치는 일정 D 및 양식 8949에서 사용됩니다. 1 년 동안 행사되어 다음 해에 판매되는 AMT. Shares에 대한 계산 원가 기준은 정규 세금 목적을위한 2 가지 비용 기준과 AMT 목적을위한 1 가지 비용 기준을가집니다. AMT 비용 기초는 AMT 계산을 위해 별도의 Schedule D 및 Form 8949에 사용됩니다. Disqualifying Disposition에 대한 보상 소득 금액 계산. 인센티브 스톡 옵션 주식이 부적합 보유 기간 동안 판매되는 경우 , 귀하의 이득 중 일부는 경상 소득세에 따른 임금으로 과세되며, 나머지 이익 또는 손실은 자본 이득으로 과세됩니다. 일반적으로 귀하의 Form W-2 box 1에 포함 된 보상 소득으로 포함될 금액은 다음과 같습니다. 옵션을 행사했을 때 주식의 공정한 시장 가치와 행사 가격이 값을 구하기 위해서는 주당 공정한 시장 가치에 상자 당 주식수를 곱하면된다. x 5이며, 이 상품에서 행사 가격 상자 3에 판매 된 주식수를 곱한 금액은 일반적으로 상자 5에 표시된 금액과 동일합니다. 이 보상 수입 금액은 일반적으로 Form W-2 상자 1에 포함됩니다. W-2로 변경 한 후 Form 1040 라인 7에 추가 임금으로이 금액을 포함 시키십시오. 불일치 처분에 대한 조정 된 원가 기준 계산. 원가 기준으로 시작하고 보상 금액 추가 자본 이득 또는 손실보고를 위해이 조정 된 원가 기준 수치를 사용하십시오 Schedule D 및 Form 8949. Show 전체 기사. 계속 읽기. 귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불금으로 주식을 구입할 수있는 옵션을받는 경우, 귀하는 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 귀하가 옵션을 행사할 때 수령 한 주식 또는 스톡 옵션 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다. 종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션에 따라 부여되는 옵션 ISO 플랜은 법정 스톡 옵션입니다. 직원 주식 구매 계획이나 ISO 계획은 비기 상식 스톡 옵션입니다. 법령 또는 비정형 스톡 옵션을 부여 받았는지 여부를 결정하기 위해 출판물 525 과세 대상 및 비양도 소득을 참조하십시오. 고정 재고 스톡 옵션. 고용주가 법정 스톡 옵션을 사용하는 경우 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 ISO를 행사하는 연도에 대안 최소 세가 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 지침 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액 손실이 발생합니다 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매로 인한 수입을 다음과 같이 처리해야합니다. 경상 이익 주식의 처분에 따른 손익 결정시 임금으로 간주되는 금액을 주식 기준으로 추가한다. 스톡 옵션의 유형에 대한 세부 사항은 물론 소득보고시기 및 소득세 신고 목적에 관한 규칙에 대한 세부 정보를 제공합니다. 인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후 고용주에게 Form 3921 PDF, 422 b 항에 따른 인센티브 스톡 옵션의 행사이 양식은 해당 자본 및 경상 이익의 정확한 금액을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을 신고 할 것입니다. 고용인 주식 매입 계획 - 최초 이체 또는 매각 후 직원 주식 구매 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식의 경우, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 PDF, 423 항에 의거 한 직원 주식 구매 계획을 통해 취득한 주식 양도권을 수령해야합니다. c이 양식은 결정하기 위해 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다 귀하의 수익에 대해보고해야 할 정확한 자본 및 경상 이익. 비공식 스톡 옵션. 귀하의 고용주가 귀하에게 비 계좌가있는 주식을 제공하면 옵션, 포함 할 소득 금액 및이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다. 공정하게 결정된 공정한 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 적극적으로 거래되는 경우, 옵션의 공정한 시장 가치 귀하가 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하고, 공정한 시장 가치로 쉽게 결정할 수있는 옵션에 대해 소득을보고해야 할시기를 결정하는 규칙을 참조하십시오. 결정된 공정 시장 가치 - 대부분의 비기연 옵션은 쉽게 결정 가능한 공정 시장 가치를 가지고 있지 않습니다. 공정 가치가있는 공정 시장 가격이없는 비금융 옵션의 경우, 옵션이 부여 될 때 과세 대상 사건이 없지만, 주식을 행사할 때 지불 한 금액보다 적은 금액을 행사할 때 주식을 팔 때 과세 소득이나 공제액이 있습니다. 귀하는 옵션을 행사하여 수령했습니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항에 대해서는 간행물 525. 페이지를 참조하십시오. 2017 년 2 월 17 일에 마지막 검토 또는 갱신 됨.